Recuperarea pierderii fiscale
Raspuns oferit deElena Ionescu
Consultant fiscal
valabil la 02 Apr 2014
Intrebare: Completarea declaratiei 101:
An 2008 pierdere fiscala 5.000.000 lei
An 2009 pierdere fiscala 400.000 lei
An 2010 pierdere fiscal a 800.000 lei (01.01.-30.09.2010)
An 2010 pierdere fiscala 100.000 lei (01.10.-31.12.2010)
An 2011 profit 100.000 lei
An 2012 profit 500.000 lei
An 2013 profit 700.000 lei
In anul 2012 la 31.12:
Rd. 36 500.000
Rd. 40 6.200.000(4900000+400000+800000+100000) pierdere fiscala de recuperat anii precedenti
Rd. 41 5.700.000(4400000+400000+800000+100000) pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori
In anul 2013 la 31.12:
Rd. 36 700.000
Rd. 40 2.000.000 (voi trece mai putin cu suma de 3.700.000 lei pierdere din 2008 care nu se mai poate recupera)
Rd. 41 1.300.000
In acest caz, rd. 41 din d101/2012 nu mai corespunde cu rd. 40 din d101/2013.
In anul 2014, in fiecare trimestru din profitul impozabil se va scadea suma 1.300.000 si apoi voi calcula impozitul pe profit. Daca la sfarsitul anului, sa presupunem ca se va realiza un profit impozabil de 2.500.000, se va recupera pierderea fiscal si se va calcula impozit pe 1.200.000, iar in cazul ca se va realiza pierdere fiscala de 2.500.000, atunci pierderea fiscal de recuperate in anii urmatori va fi 3.800.000 lei. Daca pana in 2016 se vor inregistra tot pierderi anul pana cand se poate recupera pierderea din 2009, atunci la rd. 40 se va trece suma rezultata mai putin pierderea din 2009.
Studiu de caz in anul 2013 in cazul ca se inregistreaza pierdere 700.000:
Rd. 36 700.000 pierdere fiscala
Rd. 40 1.300.000 pierdere de recuperat din anii precedent mai putin pierderea ramasa nerecuperata din 2008
Rd. 41 2.000.000 pierdere de recuperat in anii urmatori
Cand se va ajunge la recuperarea pierderii din 2010 in 2017, daca nu se va recupera pana atunci, se va trece la rd. 40 cu mai putin suma din ambele perioade avand in vedere ca anul 2010 este compus din 2 perioade fiscale? Nu intotdeanuna rd. 41 din declaratia anterioara corespunde cu rd. 40 din declaratia anului urmator.
An 2008 pierdere fiscala 5.000.000 lei
An 2009 pierdere fiscala 400.000 lei
An 2010 pierdere fiscal a 800.000 lei (01.01.-30.09.2010)
An 2010 pierdere fiscala 100.000 lei (01.10.-31.12.2010)
An 2011 profit 100.000 lei
An 2012 profit 500.000 lei
An 2013 profit 700.000 lei
In anul 2012 la 31.12:
Rd. 36 500.000
Rd. 40 6.200.000(4900000+400000+800000+100000) pierdere fiscala de recuperat anii precedenti
Rd. 41 5.700.000(4400000+400000+800000+100000) pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori
In anul 2013 la 31.12:
Rd. 36 700.000
Rd. 40 2.000.000 (voi trece mai putin cu suma de 3.700.000 lei pierdere din 2008 care nu se mai poate recupera)
Rd. 41 1.300.000
In acest caz, rd. 41 din d101/2012 nu mai corespunde cu rd. 40 din d101/2013.
In anul 2014, in fiecare trimestru din profitul impozabil se va scadea suma 1.300.000 si apoi voi calcula impozitul pe profit. Daca la sfarsitul anului, sa presupunem ca se va realiza un profit impozabil de 2.500.000, se va recupera pierderea fiscal si se va calcula impozit pe 1.200.000, iar in cazul ca se va realiza pierdere fiscala de 2.500.000, atunci pierderea fiscal de recuperate in anii urmatori va fi 3.800.000 lei. Daca pana in 2016 se vor inregistra tot pierderi anul pana cand se poate recupera pierderea din 2009, atunci la rd. 40 se va trece suma rezultata mai putin pierderea din 2009.
Studiu de caz in anul 2013 in cazul ca se inregistreaza pierdere 700.000:
Rd. 36 700.000 pierdere fiscala
Rd. 40 1.300.000 pierdere de recuperat din anii precedent mai putin pierderea ramasa nerecuperata din 2008
Rd. 41 2.000.000 pierdere de recuperat in anii urmatori
Cand se va ajunge la recuperarea pierderii din 2010 in 2017, daca nu se va recupera pana atunci, se va trece la rd. 40 cu mai putin suma din ambele perioade avand in vedere ca anul 2010 este compus din 2 perioade fiscale? Nu intotdeanuna rd. 41 din declaratia anterioara corespunde cu rd. 40 din declaratia anului urmator.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: comert
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Apr162024
Pierdere fiscala. Reguli reportare
de
Vera Constantin
valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: O societate a avut in perioada 2011-2023 urmatoarea evolutie din punct de vedere D101: - in anii 2011 - 2013 a fost platitoare de impozit pe profit si a inregistrat pierdere fiscala, la 2011 10.000 lei, 2012 5.000 lei si 2013 25.000 lei, rezultand cumulat declarat in D101 la nivel de 2013 o pierdere de 40.000 lei; - in anul 2014 a fost microintreprindere - in anul 2015 a trecut la impozit pe ...
Apr162024
Redirectionare impozit profit D177
de
Vera Constantin
valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: In 04.2024 cand calculeaza impozitul pe profitul anului 2023 constata ca are dreptul de a efectua cheltuieli de sponsorizare in valoare de 80.000 lei. Doreste sa utilizeze si suma de 30.000 lei incheind un contract de sponsorizare in luna Aprilie sau Mai 2024. Depune D177 pentru redirectionarea sumei de 30.000 in luna 04.2024. Stim ca termenul de solutionare este de 45 zile calendaristice de la ...
Mar292024
Recuperare pierdere contabila si pierdere fiscala
de
Elena Ionescu
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: O firma a incheiat pe pierdere in perioada 2019-2020, insa anumite cheltuieli au fost considerate nedeductibile in perioada 2019-2020, iar pierderea a fost impartita in pierdere deductibila si pierdere nedeductibila. In perioada 2021-2022 firma a inregistrat profit si a recuperat pierderea, insa partea pe care firma a considerat-o nedeductibila a ramas. Care este procedura in acest caz? Cumva ...
Mar232024
Care este termenul de depunere a D101 pentru 2023?
de
Vera Constantin
valabil la 23 Mar 2024
Intrebare: Care este termenul de depunere a D101 pentru 2023?
Mar172024
Donatie, sponsorizare, redirectionare D177
de
Vera Constantin
valabil la 17 Mar 2024
Intrebare: In cursul anului societatea noastra a facut donatii prin ordin de plata la diverse ONG-uri. Trebuie sa depunem declaratia 107 pentru aceste sume? Iar pentru diferenta de impozit care avem dreptul sa o redirectionam trebuie sa depunem declaratia 177?
Feb282024
Redirectionare sume prin D177
de
Vera Constantin
valabil la 28 Feb 2024
Intrebare: Va rog sa ne ajutati in legatura cu D177 "Redirectionarea din impozitul pe profit a sumelor pentru sponsorizare". Care este perioada in care se pot depune? (am inteles ca s-a micsorat perioada de la 6 luni la 3 luni). Se poate depune inainde de depunerea D101? Contractul de sponsorizare se poate incheia si mai repede, de ex. in luna martie 2024? Daca se poate, ce se intampla daca dupa ...
